审计工作人员工作计划

审计工作人员工作计划

　　日子在弹指一挥间就毫无声息的流逝，我们的工作同时也在不断更新迭代中，现在的你想必不是在做计划，就是在准备做计划吧。想学习拟定计划却不知道该请教谁？下面是小编整理的审计工作人员工作计划，欢迎大家分享。

　　一、指导思想

　　以科学发展观为指导，紧密围绕学校建设国内一流国际知名的研究型综合性师范大学的建设目标，坚持“为学校领导决策服务、为完善管理服务、为学校建设发展服务”的宗旨，以科学的审计理念为统领，充分发挥内部审计在学校经济运行中的“免疫系统”功能，力争把审计部门打造成为“管理的顾问”、“经济的良医”，努力改善审计环境，加强审计创新，打造团队精神，实现“一流的工作业绩、一流的工作质量、一流的服务水平”，推进学校内部审计事业持续健康发展。

　　二、工作目标

　　实现学校内部审计工作全面转型与升级，不断探索和完善以内部控制和风险管理为重点，以促进提高管理水平和办学效益、防范风险为目的的管理审计模式，全面提升审计工作层次和水平，使我校内部审计工作始终处于同行业的前列。

　　三、主要任务

　　审计业务实施

　　——预算执行审计。以预算执行效益为重点，继续深化学校预算执行审计改革。通过对预算编制的科学性、预算控制的有效性和预算执行的效益性进行客观全面分析，促进和完善预算管理，优化资源配

　　置，提高资金使用效益。

　　——内部控制审计。为适应学校科学化管理需要，将内部控制作为各类审计项目的主要内容。在各类审计项目实施过程中，应把内部控制审计作为重点，通过对内部控制的健全性、执行的有效性进行评价，改进其管理，帮助其实现既定目标。并注意总结经验，完善内部控制评价标准，逐步提高内部控制审计的质量和水平。

　　——经济责任审计。以促进和提高管理水平、落实经济责任为重点，进一步深化和规范领导干部任期经济责任审计。继续坚持“积极稳妥、提高质量、防范风险”的原则，通过对领导干部决策的科学性、管理的规范性、内部控制的健全性、工作流程的规范性、工作机制的有效性和经营管理的效益性进行综合考评，促进提高领导干部责任意识、效益意识、依法行政意识和经济管理水平。

　　——基建修缮工程审计。以规范投资管理、提高投资效益为目的，加强基建、修缮工程项目审计。继续加大基建、修缮工程项目审计力度，在建设工程设计、招标、合同审签、合同执行、洽商变更、竣工结算等各个环节严格审核把关，堵塞漏洞，控制工程造价，节省开支，进一步提高建设资金的使用效益。

　　——经济合同审计。以维护学校的合法权益，堵塞漏洞，避免损失和失误，规范经济活动秩序为目的，严格各类经济合同审签。逐步加大事前、事中控制，对合同的真实性、合规性、合法性、效益性进行审核，对重大合同项目执行情况和效果进行追踪审计。

　　——校办产业审计。继续加强对校办产业效益审计，对改制后的`校办企业，在新的监管框架下充分发挥内部审计的监控作用，维护学校作为出资者的利益，确保国有资产增值保值和企业的可持续发展。

　　——专项资金审计。加强“教师教育创新平台专项资金”、“211工程”、“现代远程教育工程”等重点专项资金管理和使用情况的审计，对相关资金配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性进行评价，确保重点专项资金合理有效的使用并实现预期效益，促进和提高绩效管理水平。

　　——专项审计调查。要充分发挥审计部门的自身优势，围绕学校领导关注的重点、难点和教职工关心热点问题，以及经济效益和社会效益影响大的问题作为审计调查重点，为领导决策当好参谋和助手，以此不断提升审计服务质量和水平。

　　审计制度建设

　　建立和完善与现代大学制度相适应内部审计制度体系，实现学校内部审计工作的科学化、制度化、规范化。

　　——不断完善以《东北师范大学内部审计工作规定》为核心的内部审计制度体系，重点丰富绩效审计、内部控制审计和管理审计内容，为全面构建管理审计条件下的业务实施标准奠定基础。

　　——建立以《东北师范大学内部审计工作手册》为标志、以“质量”、“效率”、“效果”为标准，符合现代内部审计发展要求的内部审计管理制度体系和实务标准体系。

　　审计技术和方法

　　不断总结推广先进的审计技术与方法，为全面实施管理审计提供

　　技术支持与方法保证。

　　——进一步完善审计管理和审计实施两大应用系统，探索构建审计信息安全保障机制，实现审计实施过程信息化和审计管理信息化，逐步开展对主要独立核算单位的信息系统审计，全面提高计算机应用水平。

　　——以丰富完善审计数据库为基础，加强审计线索、成果、方法等信息的综合分析和开发利用，实现信息资源共享，提高审计信息利用的层次和水平。

　　——推广和完善信息采集、审计抽样、内控测评、风险评估等与管理审计相适应的先进方法体系，不断提高审计工作效率，有效控制审计风险。

　　审计队伍建设

　　建设一支一专多能的职业化、研究型的审计干部队伍，逐步建立健全适应审计工作发展需要的人力资源管理机制，全面提升审计人员的依法审计能力和职业判断能力，为学校审计事业发展提供人才保证和智力支持。

　　——以思想建设为主导，提高审计队伍的思想政治水平，努力营造一种积极向上、团结敬业、追求卓越的团队精神。

　　——以业务建设为重点，不断优化人才结构，全面提高审计干部熟练掌握和运用法规、政策去分析、判断和处理问题的能力。

　　——以作风建设为保证，坚持客观公正、实事求是的工作原则和敬业、廉洁、严谨、开拓的工作作风，树立审计干部的良好形象。

　　四、主要措施

　　——准确把握内部审计工作定位，着力构建和发展“服务型”内部审计。学校的内部审计工作必须为学校在不同时期的发展目标和中心任务服务，这是学校内部审计“内向性服务”的本质特点所决定的。因此，必须牢固树立服务意识、大局意识、发展意识和效益意识，坚持为领导决策服务、为完善管理服务、为学校的建设和发展服务的宗旨，通过有效地审计服务实现强化内部控制、防范经济风险、提高办学效益的内部审计工作目标。

　　——加强审计创新。创新是学校内部审计发展的动力源泉，它不仅是其存在和发展的客观需要，也是实现其自身价值的内在追求。因此，在准确把握高等学校内部审计发展趋势和走向的基础上，以科学的审计理念为指导，以勤奋创新为取向，打造自身特色，积极构建与学校内涵式发展相适应的管理审计模式，充分发挥内部审计“免疫系统”功能。

　　——营造良好审计环境。审计环境是内部审计持续发展的重要保证条件，要把营造一个良好的审计环境作为实现审计工作目标的一项重要内容抓实抓好。目前，学校的审计环境基础很好，学校党政领导非常重视和支持审计工作，同时，审计工作也得到了各部门各单位的理解和认可。因此，必须抓住有利条件，不断提高服务质量和服务水平，通过有效的服务，继续取得学校领导的重视和各单位的理解与支持，实现审计工作持续健康发展。

　　——加强内部审计理论与实践研究，促进内部审计转型升级，拓

　　展持续发展空间。准确把握学校改革发展趋势，在积极开展审计实务的同时，关注前沿审计理论与现代审计手段的发展，逐步实现审计观念和审计手段的现代化。以课题研究为依托，深入探讨现代大学制度下高等学校内部审计功能以及发挥职能作用的途径和方法，以先进理论引导审计工作实践，使审计工作不断适应学校建设和发展的需要，为建设国内一流国际知名的研究型综合性师范大学做出新的贡献。

　　一、工程项目存在的主要问题

　　工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批复，变更洽商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进行施工单位招标，虚假编制工程量清单，控制价不设下限导致恶意低价中标；合同审核把关不严，非法转包；主材和设备进场把关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在隐患；不按工程项目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高度重视。

　　二、全过程跟踪审计的原则

　　工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参与者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。所以，工程项目所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审计必须合理定位，以实现“质量、造价、进度、安全”四大目标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则：一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目标包括进度、功能和投资，跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，并加强对各建设目标分析与评价，做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运用、投资的控制等，并应用价值工程理论，对设计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地提高投资效益。

　　三、全过程跟踪审计的主要内容

　　全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标文件的审核、控制价及造价预算的审核、清标、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理及防患资金风险评审等。

　　建设项目开工前阶段跟踪审计

　　建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审计：建设项目法人制是否建立；项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全并经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设计划，资金来源是否到位，建设资金是否专款专户，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要；预算或标底编制是否符合定额规定，工程计价依据和原则是否合规、合法、准确；建设项目的勘察、设计、监理、施工、大宗设备材料等是否按规定程序进行招投标，其结果是否合法、公正；中标单位资质是否符合要求，是否签订合同，合同条款是否合规、公允，是否与招标文件和投标承诺书一致；职能管理单位内控制度是否建立健全，是否建立拔款会签制度、工程变更会签制度、无价材料会签制度以及会签的各级权限设置等，在项目实施时是否得到严格有效执行。

　　建设项目施工阶段跟踪审计

　　建设项目施工期间跟踪审计主要是对概算执行及调整的真实性、合法性进行审计：有无超概算批复投资、挤占或者虚列工程成本等问题；项目是否存在边设计边施工，或因投标原因而提出不合理设计变更，此种现象在景观绿化工程和装修安装工程中较容易发生，因实行工程量清单报价后，投标单位会存在不平衡报价，中标后往往以各种理由使投标报价中低报价的内容通过设计变更变换；职能管理单位是否建立健全各项内控制度并严格执行，如工程签证与验收制度、设备材料采购与价格控制制度、费用支出报销制度等；对设计变更、现场签证、无价村料定价等进行审计，审查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实；检查建设资金是否专款专用，根据招标文件及合同，结合现场施工进度，核实由施工单位上报经监理审核的月进度款支付计量报表，防止出现超进度付款现象；参加例会和涉及投资变更的各项会议，发表独立性意见，保证项目建设规范运行、建设资金合理使用；加强设备、材料价格控制，对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因、分清责任，督促尽快处理避免造成更大损失；及时督促施工等单位做好工程造价与验收资料，做到项目完工资料能及时完整上报，以便顺利通过竣工验收。

　　建设项目竣工验收后结算审计

　　工程竣工结算审计主要是对工程量和定额计价等进行造价控制审计：检查工程量计算是否准确，套用定额是否合理，设计变更、工程签证和隐蔽验收记录等事项是否真实，材料价差是否合理，工程取费是否合规，招标文件中约定的人员、机械、质量、工期等是否履约；竣工图纸及相关资料是否完整，竣工资料是否真实，竣工结算是否超概算金额等。

　　四、全过程跟踪审计应注意的`问题

　　1、跟踪审计一定要定位准确。务必保持审计的客观性、独立性、公正性，处理好监督与服务的关系，构建和谐审计。在开展跟踪审计过程中要防止两种倾向：一是既做裁判员又当运动员，应明确各自的工作职责，职能管理单位是工程项目实施的组织方，承担第一责任，跟踪审计应做到各司其职，避免越位引发的审计风险；二是只关注工程造价，不能动态地监督各阶段的全过程运作，也就不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。

　　2、确保跟踪审计工作高效地开展。首先，应强化审计人员的责任心和敬业精神，树立工作责任感和职业道德；其次，审计人员应充分了解建设工程全过程造价管理理论，跳出传统审计思维模式，改进工作方法，保证跟踪审计有效实施；再者，应提高审计人员的专业水平，注重审计人员综合能力的培养，提高全过程跟踪审计工作质量。

　　3、设置审计查证作业关键控制点。开展跟踪审计时，应当以建设工程造价控制为主线，对建设工程全过程实时跟踪。为保证跟踪审计质量，应对工程投资有较大影响的环节予以重点关注，在设计、招投标、签订合同、设备材料采购、工程施工、变更签证、竣工验收、竣工结算环节设置审计关键控制点，制订各环节跟踪审计细则，确保建设项目投资得到有效控制。

　　总之，开展全过程跟踪审计需要在实践中不断加以完善，建设项目跟踪审计作为现代审计的一种方式，已在建设项目审计中运用并取得了明显的管理效应与经济成果。只要我们在审计过程中与施工、监理、建设管理等工作密切配合，按照全方位、全过程的审计要求，做到关口前移、全程监控，在全过程审计中找准工程建设中的薄弱环节，以内部控制审计为重点，科学合理地选择审计跟踪点，准确掌握审计参与程度，把握内部审计相对独立性的原则，建立一套科学合理的审计程序和审计质量保证体系，跟踪审计就会逐步完善并步入程序化、规范化、制度化的轨道。

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